Verokohtelukoodin valinta laskulle
Verokohtelukoodi eli alv-koodi on pakollinen tieto verkkolaskulla.
Nykyinen verkkolaskulaki vaatii laskuttajaa lisäämään verokohtelukoodin verkkolaskulle niissä tilanteissa, joissa aiemminkin on pitänyt lisätä merkintä verottomuuden perusteista. Normaaleja arvonlisäprosentteja käytettäessä ohjelma lisää koodin laskulle automaattisesti.
Verokohtelukoodi eli alv-koodi on pakollinen tieto verkkolaskustandardin mukaisissa laskuissa.
Kun teet laskun, jonka kaikilla tai jollain laskurivillä käytetään arvonlisäveroprosenttia nolla tai lasku on kokonaan arvonlisäveroton, pitää sinun lisätä laskun tietoihin myös verokohtelukoodi. Jos valitset laskulle veroprosentiksi alv 0 %, ohjelma kysyy automaattisesti laskulle verokohtelukoodia sekä selitettä.
Kun olet tekemässä laskua ja painat yllä olevassa kuvassa näkyvää kenttää (ALV 0, verokohtelukoodi ja ALV 0% selite) aukeaa ohjelmaan erillinen ALV 0% valinnat -ikkuna josta pääset valitsemaan alasvetovalikosta laskulle oikean verokohtelukoodin ja syöttämään ALV 0% -selitteen.
Valitse ensin ALV 0, verokohtelukoodi alasvetovalikosta.
Syötä tämän jälkeen ALV 0 % selite.
Oletusasetukset
Voit lisätä laskutusasetuksiisi (Asetukset > Laskutusasetukset > Oletusarvot) oletus verokohtelukoodin ja oletustiedon ALV 0% -selitteelle. Ohjelma lisää asettamasi oletustiedot laskulle automaattisesti, silloin kun laskulla käytetään veroprosenttia 0 tai lasku on veroton.
Esimerkki oletusasetuksen käytöstä
Rakennusalan käänteinen verovelvollisuus
Jos yrityksesi toimii rakennusalalla ja laskutat usein rakennusalan käänteisellä verovelvollisuudella, voit toimia esimerkiksi näin:
Käy asettamassa laskutusasetuksissa verokohtelukoodin oletusarvoksi "AE – Kotimaan käännetty verovelvollisuus" ja kirjoita ALV 0%-selitekenttään: "Ostaja verovelvollinen, AVL 8 c §"
Valitse alempana laskurivi-kohdasta, että laskulla ei näytetä ALV:ta.
Jatkossa, kun teet uusia laskuja, ovat laskut oletusarvoisesti ilman arvonlisäveroa ja niihin merkitään selitekentän tieto sekä verokohtelukoodi automaattisesti.
Käytettävät verokohtelukoodit
AE – kotimaan käännetty verovelvollisuus
Kotimaan käännetty verovelvollisuus pitää sisällään rakennusalan, romu- ja jätekaupan, sijoituskullan sekä päästöoikeuksien kaupan.
E – Verosta vapautettu myynti
Verosta vapautettu myynti on tarkoitettu yritysten myynneille, joista ei ole vähennysoikeutta hankintojen verojen osalta.
Huom. Verokohtelukoodin E käyttö edellyttää, että olet rekisteröitynyt arvonlisäverolliseksi. Mikäli toimintasi on kokonaan arvonlisäverotonta, tulee sinun käyttää sen sijaan koodia O.
G – Kauppa kolmansien maiden yritysten kanssa
Verokohtelukoodia käytetään, kun myydään palveluita tai tavaroita kolmansiin maihin. Kolmannet maat tarkoittavat Euroopan unionin ulkopuolella olevia maita.
Huom. muistathan käyttää myös verokohtelukoodia G, kun myyt tavaraa Ahvenanmaalle.
K – Tavaroiden ja palveluiden yhteisökauppa
Verokohtelukoodia käytetään, kun myydään tavaroita tai palveluita Euroopan unionin sisällä. Kyseessä yhteisökauppa. Laskulla tulee verokohtelukoodin lisäksi olla selitteenä Intra-community supply tai vastaava teksti.
Huom. muistathan, että laskulla tulee myös näkyä / olla ostajan arvonlisäverotunniste, toimitusmaan koodi sekä toimituspäivä tai laskutusjakso.
O – Arvolisäveron ulkopuolinen myynti
O verokohtelukoodi on tarkoitettu yrityksille, jotka eivät ole rekisteröityneet arvonlisäverovelvolliseksi.
Z – Nollaverokannan alainen myynti
Verokohtelukoodia käytetään, kun myynti on nollaverokannan alaista myyntiä eli verokanta on 0 %. Tässä tapauksessa myynnistä saa myös tehdä ostovähennyksen.
S – Normaali kotimaan myynti
Ohjelma lisää verokohtelukoodin S automaattisesti laskuille, joissa ei käytetä 0-prosenttia.
Mikäli et osaa valita oikeaa verokohtelukoodia tai ALV 0% -selitettä, kannattaa asiasta kysyä omalta tilitoimistolta.
Voit olla tarvittaessa myös yhteydessä verottajaan.
Verottajan ohjeista löydät myös kattavasti tietoa esimerkiksi eri laskutustapauksiin ja seliteteksteihin. Verottajan ohjeisiin pääset täältä: Laskutusvaatimukset arvonlisäverotuksessa.